有人退税1万多！史上首次！很多人这样操作了

雲上的雪蜡笔

由于疫情，延宕近一个月的 2019 年个人所得税年度汇算，终于开始了。
个税年度汇算，通俗地讲，就是在已预缴税款的基础上 " 查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补 "。新个税法实施后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年后算总账再多退少补。
今天（1 日），2019 年个税年度汇算登上热搜。


众多网友纷纷晒出自己的汇算记录，有的 " 意外 " 收获了一顿火锅钱，有的却需要补缴千余元税款。
有人欢喜有人愁
在广东工作的小李 2019 年中入职，由于全年收入未满 6 万元，依据规定，所缴的 280 余元个税可以全额退还。在辽宁省上班的老张，扣除了 " 赡养老人 " 的专项附加扣除后，经计算也可以获得 300 余元的退税。
还有人退了 1 万多，这笔 " 意外之财 " 太丰厚了。


也有部分小伙伴表示，一顿操作猛如虎，一看退税金额 ......0.


还有一群小伙伴更惨，不仅没得退，一查竟然还要补交。




而曾在深圳等地 3 家单位工作的小何需要补缴 100 余元税款，但由于数额小于 400 元，无需申报。
还有的尝试了几次，一直显示 " 系统开小差了 "，后来干脆白屏，疑似服务器被挤爆了。


为什么要进行年度汇算？
史上首次！
新个税法实施之后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年终了要算总账，再多退少补。
据统计，目前开通该功能的 32 个省市包括云南、青海、山西、广西、贵州、内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、黑龙江、浙江、福建、山东、河南、湖南、四川、西藏、宁夏、重庆、上海、深圳、大连、宁波、厦门、青岛。北京、湖北等地仍未开通。
为何有人退税有人补税？
不是所有纳税人都需办理年度汇算，符合下列情形之一的才需要办理年度汇算：
一、2019 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
二、2019 年度综合所得收入超过 12 万元且需要补税金额超过 400 元的
具体计算公式如下：
2019 年度汇算应退或应补税额 = [ ( 综合所得收入额 -60000 元 -" 三险一金 " 等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠 ) × 适用税率 - 速算扣除数 ] -2019 年已预缴税额


个人所得税税率表。
所谓综合所得，包括 4 类收入，分别是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，其他收入如利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得等，不需要年度汇算。
以下三种情况不需要进行年度汇算——
① 需要补税但综合所得年收入不超过 12 万元的；
② 年度汇算需补税金额不超过 400 元的；
③ 已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
7 种情况下可以退税
公式看不懂？没关系，你只要记住，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税。
实践中，一般有 7 种情况可能产生退税。↓↓
1、2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的。
举个例子：
小明 1 月领取工资 1 万元、个人缴付 " 三险一金 "2000 元，假设没有专项附加扣除，预缴个税 90 元；其他月份每月工资 4000 元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足 6 万元无须缴税，因此预缴的 90 元税款可以申请退还。
2、2019 年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
小王每月工资 1 万元、个人缴付 " 三险一金 "2000 元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受 2000 元 ( 全年 24000 元 ) 的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税 1080 元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除 24000 元，扣除后全年应纳个税 360 元，按规定其可以申请退税 720 元。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用 6 万元、" 三险一金 " 等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业 ( 职业 ) 年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
老李于 2019 年 8 月底退休，退休前每月工资 1 万元、个人缴付 " 三险一金 "2000 元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8 月预缴个税 720 元；后 4 个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了 4 万元减除费用 ( 8 × 5000 元 / 月 ) ，未充分扣除 6 万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税 600 元。
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
小赵每月固定一处取得劳务报酬 1 万元，适用 20% 预扣率后预缴个税 1600 元，全年 19200 元；全年算账，全年劳务报酬 12 万元，减除 6 万元费用 ( 不考虑其他扣除 ) 后，适用 3% 的综合所得税率，全年应纳税款 1080 元。因此，可申请 18120 元退税。
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
这种人需要补税
当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。
综合所得年收入超过 12 万元且年度汇算补税金额在 400 元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。


微博网友分享的补税截图。
重要提醒
未按期办理年度汇算需要承担什么责任？
——退税可以放弃
国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。
——补税必须办
如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在 2020 年 6 月 30 日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
专家建议：为了不因漏税影响个人征信，建议每个纳税人都进行年度汇算，在 " 个人所得税 "App 上进行操作，几分钟就能知道要不要退补个税。实际上，哪怕你年收入不到 6 万元，也可能产生退税，这是新个税法的福利。
如何填报？
在进行年度汇算之前，先做好这几项准备：将 " 个人所得税 "App 升级到最新版本，登录并完善个人信息，特别是实名认证、任职受雇信息，信息不全将无法进行汇算。
① 打开 " 个人所得税 "App，进入 " 综合所得年度汇算 "。




② 选择填报方式
专家建议，由单位代扣个税的工薪族建议选 " 使用已申报数据填写 "，这样不必再一一填写各项涉税信息；2019 年换过工作、当年入职或自由职业者，则要选 " 自行填写 " 方式，逐项填报各项收入和扣除。
以 " 使用已申报数据填写 " 为例，界面列出纳税人的各项收入及费用、免税收入和税前扣除项目，逐项对照是否准确，如有遗漏，点击相应项目可以进行修改或申诉。


③ 专项附加扣除非常重要。
纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等 6 项支出的，可以在税前收入中扣除（房租和房贷二选一）。如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。
其中大病支出只能在年度汇算时申报，本人、配偶及子女在 2019 年发生的医疗费用支出，扣除基本医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除。
④ 以上项目都确认后，点击下一步就能看到汇算结果：应补税额（包括 0）、应退税额。
应补税额不超过 400 元的，显示 " 享受免申报 "，点击确定即可；超过 400 元的，按提示填写补税方式。
看到 " 应退税额 " 的纳税人，恭喜你，填写接收账户，就能拿到一笔退税。


以上大家都记住了吗？
没申报的小伙伴赶紧动手吧！
已经报过的
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你们都退了多少？
来源：南方都市报（nddaily）综合自都市快报、央视网、中国新闻网、深圳大件事等